Rolul auditului intern în combaterea fraudelor

Cuprins proiect Cum descarc?

Introducere 3
Capitolul 1: Conceptul de frauda si tipologia acesteia 4
1.1 Definirea conceptului de frauda 4
1.2 Tipuri de frauda 5
1.3 Motivatia existentei fenomenului de frauda 6
Capitolul 2: Rolul auditului intern in detectarea si combaterea fraudei 8
2.1 Definirea conceptului de audit intern 8
2.2 Gestiunea riscului de frauda si relatia cu auditul intern 9
2.3 Indatoririle auditorului intern legat de frauda 10
Concluzii 13
Bibliografie 14

Extras din proiect Cum descarc?

Introducere
Frauda este un subiect pe care il vedem dezbatut parca tot mai des in societatea in care traim. Se doreste ca acest fenomen cu influenta negativa asupra unei organizatii sa se diminueze tot mai mult, insa de multe ori nu se pun in practica toate instrumentele existente pentru o buna gestionare a riscului de frauda.
Dupa cum vom vedea in continuare, domeniul auditului intern, prin asigurarile pe care le poate da managerilor si prin recomandarile formulate catre acestia, are anumite responsabilitati legat de frauda. 
In lucrarea de fata vom porni discutia de la ideea de frauda, tipologia acesteia si vom afla de ce acest fenomen exista. Pe de alta parte, in capitolul doi, pornind de la definitia auditului inter, vom vedea care este legatura dintre auditul intern si frauda si exact care sunt responsabilitatile auditorului intern fata de frauda.
Capitolul 1: Conceptul de frauda si tipologia acesteia
1.1 Definirea conceptului de frauda
Ideea generala asupra conceptului de frauda este aceea de "nereguli" sau "iregularitati". Insa, in practica de specialitate se intalnesc mai multe pareri despre ce inseamna frauda, toate avand la baza acelasi lucru, si anume: intentia de a actiona intr-un mod injust pentru obtinerea unor anumite foloase.
Astfel, Dictionarul Explicativ al Limbii Romane defineste frauda ca fiind inselaciunea comisa de cineva pentru a realiza un profit material de pe urma atingerii drepturilor altcuiva / savarsirea cu rea credinta a unor acte ce constau in atingerea drepturilor altcuiva, pentru a obtine foloase; hotie etc .
Pe de alta parte, Standardele Internationale de Audit ne spun ca frauda este o actiune intentionata savarsita de catre una sau mai multe persoane, fie din randul conducerii, fie din randul salariatilor, fie din randul tertilor, care implica practicarea inselaciunii pentru obtinerea unui avantaj injust sau ilegal. Frauda poate fi savarsita de angajatii entitatii, caz in care o numim "frauda cu asocierea angajatilor" sau de unul sau mai multi membri din conducere, caz in care o numim "frauda manageriala" .
Desigur ca acest descrierea acestui termen o gasim si in legislatia tarii noastre. Astfel, Legea Finantelor Publice spune ca frauda reprezinta totalitatea actiunilor ilegale si a iregularitatilor comise intentia de a insela . In alta parte, frauda este vazuta ca orice actiune sau omisiune intentionata legata de utilizarea sau prezentarea de documente sau declaratii false, incomplete sau incorecte, inclusiv fapte penale . De asemenea, frauda poate reiesi din necomunicarea unei informatii prin incalcarea unei anumite obligatii si/sau deturnarea de fonduri de la scopurile initiale pentru care au fost acordate .
Asadar, avand vedere spusele de mai sus, frauda este o actiune injusta sau chiar ilegala prin care o persoana sau un grup de persoane actioneaza (printr-o declaratie falsa, neoferirea de informatii, abuzuri de pozitia ocupata etc.) astfel incat sa realizeze un castig nemeritat sau sa acopere o pierdere.

Fisiere în arhivă (1):

 Rolul auditului intern in combaterea fraudelor.docx

Imagini din acest proiect Cum descarc?

Bibliografie

Carti:
1. Academia Romana, DEX -  Dictionarul explicativ al limbii romane, Ed. Univers Enciclopedic Gold, Bucuresti, 2012
2. Ghita M., Auditul intern, Editura Economica, Bucuresti, 2004
3. Ghita M., Guvernanta Corporativa si auditul intern, Ed. Tipo Moldova, Iasi, 2009
4. Morariu A., Audit intern si guvernanta corporativa, Ed. Universitara, 2008, Bucuresti
Site-uri web:
1. www.discutii.mfinante.ro
2. www.ec.europa.eu
3. www.mfinante.gov.ro
Articole si legi:
1. Curtea de conturi a Romaniei, Standarde de audit, 2011.
2. Institutul Auditorilor Interni (IIA Global), Standardele de audit intern -  editia 2013, 2013.
3. ISA 240, http://auditeam.ro/wp-content/uploads/240-Responsabilitatea-auditorului.pdfs
4. O.U.G. nr. 66.2011, privind prevenirea, constatarea si sanctionarea neregulilor aparute in obtinerea si utilizarea fondurilor europene si/sau a fondurilor publice nationale aferente acestora.
5. O.M.F.P. nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern. 
6. Legea nu. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea si sanctionarea faptelor de coruptie, cu modificarile ulterioare. 
7. Legea nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile ulterioare prin Legea nr. 270/2013.
8. Nota informativa privind indicatorii de frauda pentru FEDR, FSE si FC