Cuprins
- Capitolul 1. Consideratii Generale 3
- Capitolul 2. Realizarea diagnosticului financiar 4
- 2.1 Analiza ratelor de structura ale activului 4
- Cap 2.2 Analiza ratelor de structura ale pasivului 9
- 2.3 ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR 14
- 2.3.2 Fondul de rulment(FR) 15
- 2.3.3 Nevoia de fond de rulment(NFR) 16
- 2.3.4 Trezoreria neta(TN) 17
- Cap 2.4.Analiza soldurilor intermediare de gestiune 18
- 2.5. Analiza ratelor de structura ale capitalului 21
- 2.5.1. Ratele de echilibru 21
- 2.5.2. Ratele de lichiditate 22
- 2.5.3. Capacitatea de autofinantare (CAF) 24
- 2.5.4. Ratele de indatorare 25
- 2.6Analiza ratelor cinetice (de gestiune) 27
- 2.7Analiza pragului de rentabilitate din exploatare 28
- 2.9 ANALIZA RISCULUI DE FALIMENT 31
- 2.9.1 Metoda lui Altman 31
- Capitolul 3. Analiza rapoartelor statice si dinamice dintre indicatorii valorici 33
- Capitolul 4.Analiza factoriala a cifrei de afaceri 35
- Capitolul 5. ANALIZA FACTORIALA A VALORII ADAUGATE 38
- Capitolul 6. ANALIZA FACTORIALA A RESURSELOR UMANE 41
- Capitolul 7. ANALIZA GESTIUNII RESURSELOR UMANE 44
- Capitolul 8. ANALIZA CHELTUIELILOR INTREPRINDERII 48
- Capitolul 9 . Analiza performantelor intreprinderii 50
- CONCLUZII 55
Extras din proiect
Capitolul 1. Consideratii Generale
Evolutia cifrei de afaceri, a rezultatului net si
a activelor totale ale societatii
Pentru efectuarea diagnosticului financiar se apeleaza la datele contabile care reprezinta cuantificarea activitatii economice dintr-o firma si anume: bilant, contul de profit si pierdere, unele note explicative, balanta de verificare cat si la informatiile continute in bilantul financiar si in bilantul functional.
Necesitatea formularii unor concluzii pertinente privind situatia intreprinderii impune analiza in dinamica a indicatorilor selectati, motiv pentru care rezultatele financiare ale societatii vor fi urmarite pe parcursul a doi ani succesivi: 2012 si 2013.
Societatea comerciala SC PREBET S.A. a fost infiintata in anul 1992 si are ca principalul obiect de activitate fabricarea produselor din beton pentru constructii. Datorita numarului de angajati: 320 si a valorii cifrei de afaceri societatea este incadrata in cadrul societatilor mari. Principalii clienti sunt alte firme cu domeniul de activitate apropiat,firme de constructii feroviare, rutiere.
Principalii indicatori financiari ai societatii comerciale SC PREBET S.A. pentru anii 2013 si 2013 sunt:
Indicator 2012 2013 ? ?%
Cifra de Afaceri 33.674.274 27.172.452 6.501.822 80.69%
Rezultatul Net 1.204.951 302.566 902.385 25.11%
Active totale 25.524.992
27.927.738
2.402.746 109.41%
Asa cum se observa si din tabelul de mai sus societatea inregistreaza o crestere a principalilor indicatori financiari, crestere accentuata si de evolutia productiei vandute.
Capitolul 2. Realizarea diagnosticului financiar
2.1 Analiza ratelor de structura ale activului
Denumire indicator 2012 2013 ? ?%
valoric procentual valoric Procentual
Imobilizari necorporale 0 0% 0 0% 0 0%
Imobilizari corporale 5.708.891 22.37% 8.627.048 30.89% 2.918.157 8.52%
Imobilizari financiare 0 0% 0 0% 0 0%
Active imobilizate 5.708.891 22.37% 8.627.048 30.89% 2.918.157 8.52%
Stocuri 7.449.370 29.18% 7.905.465 28.31% 456.095 -0.87%
Creante 8.407.944 32.94% 9.459.164 33.87% 1.051.220 0.93%
Investitii financiare pe TS 0 0% 0 0% 0 0%
Casa si Conturi in banci 3.958.787 15.51% 1.936.061 6.93% -2.022.726 -8.58%
Active circulante 19.816.101 77.63% 19.300.690 69.11% -515.411 -8.52
Cheltuieli in avans 0 0% 0 0% 0 0%
TOTAL ACTIV 25.524.992 100% 27.927.738 100% 2.402.746 -
Cele mai semnificative ca valoare informativa dar si frecvent recomandate de literatura de specialitate sunt:
TABEL PRIVIND EVOLUTIA RATELOR DE STRUCTURA ACTIVULUI IMOBILIZAT
Nr.
Crt Indicator Simbol Perioada analizata
2012 2013
1 Rata activelor imobilizate RAI=Ai/At*100 22.37% 30.89%
2 Rata imobilizarilor necorporale RIN=In/At* 100 0% 0%
3 Rata imobilizarilor corporale RIC=Ic/At*100 22.37% 30.89%
4 Rata imobilizarilor financiare RIF=If/At* 100 0% 0%
1) Rata activelor imobilizate (RAI) exprima ponderea elementelor patrimoniale aflate la dispozitia intreprinderii in mod permanent, reflectand gradul de imobilizare a activului.
RAI=
Rata activelor imobilizate se apreciaza in mod diferit in functie de specificul activitatii. Rata activelor imobilizate masoara gradul de investire a capitalului fix. La societatea analizata, rata activelor imobilizate inregistreaza valori de 22.37% din totalul activelor imobilizate in 2012 si de 30.89% din totalul activelor imobilizate in 2013.
a) Rata imobilizarilor necorporale (RIN)
RIN =
La societatea analizata, rata imobilizarilor necorporale inregistreaza valori reduse datorita obiectului de activitate al societatii.
b) Rata imobilizarilor corporale (RIC) este dependenta de natura activitatii intreprinderii si de caracteristicile tehnice ale acesteia.
RIC =
La societatea analizata, rata imobilizarilor corporale inregistreaza o tendinta de crestere de la 22.37% in 2012 la 30.89% in 2013, ca urmare a scaderii activelor circulante. Valorile inregistrate variaza de la o ramura de activitate la alta. In ramurile industriei grele si in cele care solicita echipamente importante ca volum, rata inregistreaza valori ridicate, in timp ce in ramurile cu dotare tehnica slaba rata imobilizarilor corporale este relativ redusa.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Analiza economico-financiara SC Prebet Aiud SA.docx