Monografie contabilă - Comuna Mihail Kogălniceanu

Inregistrări contabile privind deschiderea finanţării

Principalele operaţiuni legate de finanţarea instituţiilor publice, din sursele bugetului local au în vedere trei mari categorii de evenimente şi anume ;

- Deschiderea finanţării

- Finanţarea propriu zisă

- Închiderea conturilor şi stabilirea rezultatului patrimonial.

I. Deschiderea finanţării ;

În baza bugetului propriu de venituri şi cheltuieli, elaborat şi aprobat pentru exerciţiul bugetar 2007, Primăria Mihail Kogalniceanu beneficiază de o finanţare în valoare de 3.420.000 lei.

Conform repartizării pe trimestre a veniturilor şi cheltuielilor bugetului local al comunei – în trimestrul I 2007, respectiv luna ianuarie, din bugetul Primăriei au fost deschise credite bugetare în sumă de 239.850 lei din care :

- 129.970 lei credite pentru cheltuieli proprii;

- 109.700 lei credite repartizate şi deschise, pentru cele două unităţi de învăţământ din subordine, a căror conducători au calitatea de ordonatori terţiari de credite respectiv;

- Gradinita cu program special Nr.1 Mihail Kogalniceanu pentru suma de 70.950 lei

- Seminarul Teologic “Cuvioasa Parascheva” Mihail Kogalniceanu pentru suma de 38.750 lei .

Operaţiunea de deschidere a creditelor bugetare s-a realizat pe baza următoarelor documente întocmite de către ordonatorul principal :

- Dispoziţia bugetară de repartizare a creditelor deschise ;

- Nota justificativă privind situaţia creditelor deschise, defalcate pe subdiviziunile clasificaţiei funcţionale – pe capitole , subcapitole şi pe titluri de cheltuieli – ale clasificaţiei economice.

Primăria Comunei Mihail Kogalniceanu Nr.55/05.01.2007

DISPOZIŢIE BUGETARĂ

Privind deschiderea creditelor

Banca plătitorului Trezoreria Constanta Cod nr._____________________

Plătitor Primaria Mihail Kogalniceanu Cont nr 026502002614112

Banca beneficiar Trezoreria Constanta Cod nr_____________________

Beneficiar Gradinita cu program special Nr.1 Cont nr.0265020017232404 Suma (şaptezecimiinouăsutecincizecilei) Lei 70.950

Cu drept de utilizare de la data de 05.01.2007

Ştampila şi semnătura Banca plătitorului Banca beneficiarului

emitentului (data înreg.,ştampila,semnăt) (înreg.,ştamp.,semnăt)

Primăria Comunei Mihail Kogalniceanu Nr.56/05.01.2007

DISPOZIŢIE BUGETARĂ

Privind deschiderea creditelor