Raport Audit Financiar la SC Turbo SA

1. SC TURBO SA Craiova, este o companie mijlocie, aplica IAS ( Standardele Internationale de Contabilitate) din anul 2002 si a intocmit la 31.12.2006 „ Situatiile financiare” anuale conforme cu Directiva IV- a a CEE aprobata prin OMFP nr.1752/2005 ( art.3 alin.1). Pentru exercitiul financiar 2006 SC Turbo SA nu intra in categoria persoanelor juridice care aplica IFRS – Standardele Internationale de Raportare Financiara reglementate prin OMFP nr.907/2005, OMFP nr.1121/2006, OMFP nr.2/2007.

2. SC TURBO SA a efectuat corect operatiunea de transpunere a soldurilor patrimoniale de la reglementarile contabile aplicate de agenti economici pana la 31.12.2005 la reglementarile contabile conforme cu directivele europene incepand cu 01.ianuarie.2006

3. Am auditat „ Situatiile financiare” anuale ale SC TURBO SA Craiova compuse din:

- Bilant

- Contul de profit si pierdere

- Situatia modificarilor capitalului propriu

- Situatia fluxurilor de trezorerie

- Note explicative la situatiile financiare anuale

Auditarea „Situatiilor financiare” incheiate la 31.12.2006 s-a facut in baza contractului de audit nr.5/15.12.2006

4. „Situatiile financiare” anuale au fost intocmite in conformitate cu Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV- a a CEE aprobate prin OMFP nr.1752/2005 si cu Standardele Internationale de Contabilitate.

5. Situatiile financiare anuale incheiate la 31.12.2006, precum si Declaratia 101 privind impozitul pe profit pentru anul 2006, au fost intocmite si prezentate sub responsabilitatea conducerii executive a societatii.

6. Responsabilitatea auditorului este ca, pe baza auditului efectuat, sa exprime o opinie asupra corectitudinii informatiilor cuprinse in „ Situatiile financiare” anuale, opinie bazata pe verificarea efectuata.

7. Un audit include examinarea pe baza de test a probelor adecvate, ce sustin

valorile si prezentarile de informatii cuprinse in „ Situatiile financiare”. El consta, de asemenea, in a evalua principiile si metodele contabile folosite si estimarile semnificative facute de catre conducere pentru raportarea „Situatiilor financiare”, cat si in efectuare unei examinari a prezentarii de ansamblu a acesteia.

8. Am efectuat auditul in conformitate cu ISA editia 2006 si Normele minimale

audit, emise in 2001 de Camera auditorilor financiari din Romania, care sunt in acord cu Normele internationale de audit aplicabile auditului asupra conformitatii. Aceste norme cer ca auditul sa fie planificat si efectuat, astfel incat sa se obtina o asigurare rezonabila ca „ Situatiile financiare” nu contin erori semnificative, in conformitate cu cadrul general de raportare financiara identificat.

9. Am verificat de asemenea respectare de catre SC TURBO SA Craiova,

detinuta public, cu capital privat 98,58%, ale carei titluri se tranzictioneaza pe piata reglementata RASDAQ, a regulilor contabile si de rapoartare financiara in conformitate cu art.227 din < Legea 297 privind piata de capital> si Regulamentul CNVM nr.1/2006 privind emitentii si operatiunile cu valori mobiliare.

10. Din bilant rezulta ca valoarea totala a stocurilor este de 15.853.272 lei, fata de

31.12.2005 cand valoarea acestora a fost de 15.830.835 lei

Printre cele mai semnificative stocuri din cele 15.830.835 lei, sunt:

• materii prime, materiale si obiecte de inventar

- la valoare neta de 4.724.081 lei

• productie in curs de executie

- la valoarea de productie de 3.613.131 lei

• produse finite si marfuri

- la valoare neta de 7.504.628 lei

• avansuri pentru cumparari de stocuri 11.432 lei

Mentionam ca la 31.12.2006, valoarea stocurilor a fost mai mare decat la 31.12.2005 cu 23.000 lei, in structura lor la 31.12.2006 producandu-se urmatoarele modificari:

• valoarea materiilor prime, materialelor si obiectelor de inventar a inregistrat o crestere de 563.428 lei fata de 2005;

• productia in curs de executie a crescut cu 637.418 lei;

• produsele finite si marfurile au scazut semnificativ cu 1.102.009 lei, la 312.12.2006 fata de 2005

Scaderea stocurilor de produse finite in anul 2006 fata de 31.12.2005 a fost determinata de scaderea semnificativa a vanzarilor, in ultimii doi ani societatea avand probleme cu desfacerea produselor

La 31.12.2006 stocurile au fost inventariate, evaluate si separate astfel:

• Stocuri necesare pentru productie

• Stocuri disponobile pentru vanzare

• Stocuri supuse declasarii/ casarii-vanzarii

11. Apreciem ca evaluarea si separarea stocurilor s-a facut pe structura prezentata care este o cerinta obligatorie pe care trebuie sa o indeplineasca societatea, pe motivatia ca incepand cu 2007 va raporta – Situatiile financiare conform normelor comunitare de armonizare a contabilitatii prin implementarea aquis-ului comunitar.

12. Valoarea creantelor certe de incasat recunoscute in bilant la 31.12.2006 este de 8.197.897 lei, din care:

• 7.672.038 lei creante comerciale, a caror structura este urmatoarea:

- 6.593.937 lei inclusiv dobanda, respectiv 85,95 % ,creante de incasat din

Vanzarea cu plata in rate de la beneficiarii de tractoare si masini agricole