Diagnosticarea viabilității economice

1 ANALIZA VIABILITATII ECONOMICE

Pentru realizarea studiului de diagnosticare s-au avut in vedere indicatorii economico-financiari de pe 2 ani, 1998 si 1999. Acesti indicatori sunt prezentati in tabelul urmator:

Situatia Pricipalilor Indicatori Economico-Financiari

Tabel 1

Nr crt. Indicator Unitate de masura 1998 1999 2000 Diferenta +/- %

1 Cifra de afaceri Mil lei 161.306,3 210.333,0 307.172,5 49.026,6 130,4

2 Productia marfa Mil lei 159.362,5 215.535,6 307.535 56.173,1 135,2

3 Productia fizica tone 16.513 14.410 13.793 -2.103 87,3

4 Numar mediu de salariati persoane 831 773 708 -58 93,0

5 Fond salarii Mil lei 16.356,0 21.891,0 30.328 5.534,9 133,84

6 Cheltuieli totale Mii lei 155.227,0 205.508,3 295.850 50.278,8 132,4

6.1 Cheltuieli materiale Mil lei 115.234,6 157.009,7 216.776 41.775,1 136,25

6.2 Cheltuieli cu personalul Mil lei 22.713,8 32.175,8 44.604 9.462,0 141,66

7 Costuri de productie Mil lei 142.787,0 198.117,0 286.720 55.330,0 138,75

8 Profit brut Mil lei 10.601,1 21.002,5 32.445,9 10.401,4 198,12

9 Profit net Mil lei 6.480,1 13.717,7 26.487,5 7.237,5 211,69

10 Active fixe Mil lei 61.791,7 59.892,2 -1.899,4 96,93

11 Mijloace fixe mil lei 34.771,2 32.785,5 -1.985,7 94,3

12 Active circulante Mil lei 23.721,1 46.877,9 23.156,7 197,62

13 Stocuri-total Mil lei 14.601,3 23.592,2 8.990,9 161,6

14 Capital Social Mil lei 17.141,7 17.141,7 - 100,0

15 Capitaluri proprii Mil lei 69.170,1 81.201,5 12.031,4 117,39

16 Datorii pe termen scurt Mil lei 16.625,5 25.681,6 9.056,1 154,47

Inainte de a trece la analiza indicatoriilor economico-financiari ai firmei este necesara prezentarea unor aspecte legate de evolutia sectorului de mase plastice. Astfel, s-a inregistrat o crestere accentuata a preturilor la materii prime, mai ales in a doua parte a anului 1999 ( cresteri cu 70-100%, de 2-3 ori lunar) motivata de cresterea pretului la titei, precum si de alte cazuri de forta majora la o serie de capacitati de productie importante. De asemenea, a avut loc o oprire a fabricatiei la o serie de producatori romani ( Petromidia, Carom Borzesti, Solventul Timisoara), ceea ce a condus la necesitatea importului. S-a inregistrat o orientare spre export a pricipalilor furnizori interni, unici (Arpechim, Oltchim) cu provocarea unor goluri in asigurarea cu resurse pe piata interna (PVC, PE).

In continuare este prezentata analiza principalilor indicatori economico-financiari ai firmei PRODPLAST SA.

Cifra de afaceri: Aceasta a inregistrat o crestere in perioada analizata, in preturi curente, cu 30,4%, dar coreland-o cu nivelul inflatiei din 1999 ( 54,8% ) nu se poate vorbi de o crestere reala a acestui indicator.

Productia marfa: Acest indicator a crescut cu 35,2% in conditiile in care productia fizica a scazut (87,3%) , aceasta crestere datorandu-se fenomenului inflationist si diminuarii cheltuielilor financiare. Scaderea productiei fizice s-a datorat atat reducerii numarului de personal, cat si conditiilor nefavorabile ale pietei, rezultate in urma unei restrangeri a consumului populatiei.

Numarul mediu de salariati: Numarul mediu de salariati a inregistrat o scadere absoluta de 58 de persoane, ca urmare a disponibilizarilor din cadrul firmei datorate restrangerii volumului de activitate al acesteia.

Structural, s-a inregistrat urmatoarea situatie pentru numarul mediu de salariati:

Tabel 2

Nr. Crt. Categorii de personal 1998 1999

1 Muncitori direct productivi 510 498

2 Muncitori indirect productivi 166 134

3 Total muncitori (1+2) 676 632

4 Personal TESA 155 141

5 Total personal 831 773

Situatia inregistrata pe categorii socio-profesionale si din punct de vedere al pregatirii este:

Tabel 3

Nr. Crt. Catergorii de personal 1998 1999

1 Studii superioare, total, din care:

-pregatire tehnica

-pregatire economica

-pregatire juridica

-altele 75

Concluziile care se pot trage din acest tabel sunt urmatoarele:

- se poate observa o reducere a numarului de personal cu 58 de persoane, o reducere destul de mare, ca urmare a modificarilor survenite in cadrul pietei de desfacere (restrangerea acesteia) si a unei concurente puternice.

- in ciuda scaderii numarului de personal, una din principalele corelatii din cadrul firmei, si anume corelatia dintre productivitatea muncii si salariul mediu nu se respecta.

- din punct de vedere structural se poate observa ca ponderea principala o au muncitorii productivi, personalul TESA mentinandu-se la un nivel destul de mare (18,24%) .

- din punct de vedere al structurii personalului pe studii, se observa ca ponderea principala o au persoanele cu studii medii urmate indeaproape de cele cu studii de cultura generala. Persoanele cu studii superioare au o podere de 9,31% in totalul personalului, iar in cadrul acestora inginerii detin ponderea principala (48,61%) urmati de economisti cu 33,33%.

Situatia este una destul de favorabila, numarul mare de economisti aratand interes din partea firmei pentru imbunatatirea situatiei economice in care se gaseste.

Productivitatea muncii: Acest indicator este unul de eficienta si se determina dupa formula:

W = Ca / Ns , unde: Ca - cifra de afaceri

Ns - numarul mediu de salariati

W98 = 194.111,15 mii/pers W99 = 272.099,66 mii/pers

W99 - W98 = 77.988,51 mii/pers

Iw = 140,17%

Se poate observa o crestere a productivitatii in marime absoluta de 77.988,51 mii/pers, iar in marime relativa de 40,17%. Aceasta crestere in preturi curente nu se justifica si in preturi comparabile. Daca calculam productivitatea dupa formula: W=Q/Ns, unde Q este productia fizica, atunci se vor obtine urmatoarele rezultate: W98=19,87 to/pers si W99=18,64 to/pers

W99 - W98 = -1,23 to/pers. si Iw = 94%

Calculata astfel productivitatea inregistreaza o scadere de 1,23 tone/pers in marime absoluta, iar in marime relativa scade cu 6%.

Fondul de salarii: Acest indicator a inregistrat o crestere de 33,84%, crestere care raportata la nivelul inflatiei reprezinta de fapt o scadere a fondului de salarii.