Les Flux de Tresorerie

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Les flux de tresorerie
Toutes les operations dont l'entreprise realise en relation avec son environnement se traduisent par les flux de tresorie
Flux global net de tresorie DT
=Encaissemnts-Paiements
=DFR-DBFR
DT provient de trois origines distinctes
operations liees a l'activite
operations liees aux investissements
operations liees au financement
Flux de tresorerie
Flux de tresorerie
On a la relation:
Flux nets de l'activite lies a l'activite + Flux nets de tresorerie lies aux investissments
+ Flux nets de tresorerie lies au financement
?FR - ?BFR = ?T 
Flux net de tresorie lie a l'activite
Flux net de tresorie lie a l'activite (FNTLA)
= les revenus de gestion encaisses au cours de l'exercice 
- les depenses de gestion payees au cours du meme exercice
Par les revenus et depenses de gestion s'entend les revenus et les depenses d'exploitation, financiers et exceptionnels (a l'exception des revenus provenats de la cession des elements de l'actif)
Flux net de tresorie lie a l'activite
Flux net de tresorie lie a l'activitepeut etre calcule en partant de la CAF, a laquelle on doit appliquer quelques corrections:
a) la correction relative a la ? Stocks
- la constatation des variations des stocks n'a pas aucun effect sur la tresorerie, alors elles doivent etre eliminees de la CAF
b) la correction relative aux variations des creances et des dettes
- la correction relative a la ? Creances
Flux net de tresorie lie a l'activite
Les revenus encaisses
= Revenus encaissables - ?Creances
Ou ? Creances
= Creances nees en N- Encaissements des creances anterieures
- la correction relative a la ? Dettes
Charges payees
= Charges payables-D Dettes
En conclusion la relation entre FNTLAet CAF est:
FNTLA = CAF - ? Stocks - ?Creances + ? Dettes
ou
FNTLA = CAF - ( ? Stocks + ?Creances - ? Dettes )
Alors FNTLA = CAF - ? NFR lie a l'activite


Fisiere in arhiva (1):

  • Les Flux de Tresorerie.ppt

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