Les flux de tresorerie Toutes les operations dont l'entreprise realise en relation avec son environnement se traduisent par les flux de tresorie Flux global net de tresorie DT =Encaissemnts-Paiements =DFR-DBFR DT provient de trois origines distinctes operations liees a l'activite operations liees aux investissements operations liees au financement Flux de tresorerie Flux de tresorerie On a la relation: Flux nets de l'activite lies a l'activite + Flux nets de tresorerie lies aux investissments + Flux nets de tresorerie lies au financement ?FR - ?BFR = ?T Flux net de tresorie lie a l'activite Flux net de tresorie lie a l'activite (FNTLA) = les revenus de gestion encaisses au cours de l'exercice - les depenses de gestion payees au cours du meme exercice Par les revenus et depenses de gestion s'entend les revenus et les depenses d'exploitation, financiers et exceptionnels (a l'exception des revenus provenats de la cession des elements de l'actif) Flux net de tresorie lie a l'activite Flux net de tresorie lie a l'activitepeut etre calcule en partant de la CAF, a laquelle on doit appliquer quelques corrections: a) la correction relative a la ? Stocks - la constatation des variations des stocks n'a pas aucun effect sur la tresorerie, alors elles doivent etre eliminees de la CAF b) la correction relative aux variations des creances et des dettes - la correction relative a la ? Creances Flux net de tresorie lie a l'activite Les revenus encaisses = Revenus encaissables - ?Creances Ou ? Creances = Creances nees en N- Encaissements des creances anterieures - la correction relative a la ? Dettes Charges payees = Charges payables-D Dettes En conclusion la relation entre FNTLAet CAF est: FNTLA = CAF - ? Stocks - ?Creances + ? Dettes ou FNTLA = CAF - ( ? Stocks + ?Creances - ? Dettes ) Alors FNTLA = CAF - ? NFR lie a l'activite
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