Analiză pe bază de bilanț

I.Analiza pe baza de Bilant

Bilantul financiar este rezultatul prelucrarii informatiilor din bilantul contabil cu scopul de a caracteriza echilibrul financiar al intreprinderii, lichiditatea si solvabilitatea, pentru a asigura baza de date suficienta calcularii ratei rentabilitatii financiare sau economice.

Construirea bilantului financiar este o activitate deosebit de dificila deoarece , aprecierea exigibilitatii sau a lichiditatii in functie de realitatea economica este o problema delicata : realizarea presupune cunoasterea intreprinderii pentru care se realizeaza bilantul fnanciar si definirea criteriilor obiect

Bilantul Financiar

MIJLOACE 31.12.2005 31.12.2006 RESERSE 31.12.2005 31.12.2006

1. Mijloace cu durata de exploatare mai mare de 1 an 0 1. Resurse cu scadenta mai mare de 1 an 8783

2. Mijloace cu durata de exploatare mai mica de 1 an 5200 2. Resurse cu scadenta mai mica de 1 an 0

3. Mijloace de trezorerie 3583

Total activ 8783 Total pasiv 8783 12099327

Bilanţul financiar pune in evidenta doua reguli principale ale finanţării, respectiv mijloace permanente, de alocare a fondurilor băneşti sunt acoperite din capitaluri permanente, in timp ce nevoile temporare vor fi finanţate de resurse temporare.

In situaţia noastră mijloacele permanente in valoare de 0 lei nu sunt acoperite de resursele permanente de 8167 lei, ceea ce reflecta un dezechilibru financiar pe termen lung.

Mijloacele temporare egale cu 0 lei nu pot fi finanţate din resursele temporare care au valoarea de 0 lei.

Analiza bilanţului financiar

Pentru anul N

MIJLOACE:

1. Mijloace cu durata de exploatare mai mare de 1 an ( M de > 1 an )

M de > 1 an = Total active imobilizate la valoarea neta –

- Active fictive –

- Active imobilizate care au durata de exploatare mai mica de 1 an +

+ Active circulante ce au durata de exploatare mai mare de 1 an =

2. Mijloace cu durata de exploatare mai mare de 1 an ( M de < 1 an )

M de < 1 an = Total active circulante +

+ Active imobilizate ce au durata de exploatare mai mica de 1 an –

- Active circulante ce au durata de exploatare mai mare de 1 an –

- Disponibilitati banesti =

3. Mijloace de trezorerie ( MT )

MT = Disponibilitati banesti =

RESURSE:

1. Resurse cu scadenta mai mare de 1 an ( R > 1 an )

R > 1 an = Total capitaluri proprii –

- Active fictive +

+ Provizioane pentru riscuri si cheltuieli +

+ Venituri inregistrate in avans +

+ Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de 1 an =

2. Resurse cu scadenta mai mica de 1 an ( R < 1 an )

R < 1 an = Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mica de 1 an =

Pentru anul N+1

MIJLOACE:

2. Mijloace cu durata de exploatare mai mare de 1 an ( M de > 1 an )

M de > 1 an = Total active imobilizate la valoarea neta –

- Active fictive –

- Active imobilizate care au durata de exploatare mai mica de 1 an +

+ Active circulante ce au durata de exploatare mai mare de 1 an =

2. Mijloace cu durata de exploatare mai mare de 1 an ( M de < 1 an )

M de < 1 an = Total active circulante +

+ Active imobilizate ce au durata de exploatare mai mica de 1 an –

- Active circulante ce au durata de exploatare mai mare de 1 an –

- Disponibilitati banesti =

3. Mijloace de trezorerie ( MT )

MT = Disponibilitati banesti =

RESURSE:

3. Resurse cu scadenta mai mare de 1 an ( R > 1 an )

R > 1 an = Total capitaluri proprii –

- Active fictive +

+ Provizioane pentru riscuri si cheltuieli +

+ Venituri inregistrate in avans +

+ Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de 1 an =

4. Resurse cu scadenta mai mica de 1 an ( R < 1 an )

R < 1 an = Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mica de 1 an =