Management operațional

1 . Impozitul pe profit

1. Organizatiile nonprofit au obligatia de a plati impozitul pe profit : anual , pana la 15 februarie inclusiv a anului urmator

2. Persoanele juridice straine care realizeaza venituri din proprietati imobiliare situate in Romania sunt obligate la plata impozitului pe profit : trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare a trimestrului

3. Profitul impozabil reprezinta :

profit contabil – venituri neimpozabile + cheltuieli nedeductibile

4. In categoria veniturilor neimpozabile se cuprind :

-dividente primite de la o persoana juridica romana

- venituri din anularea cheltuielilor pentru care nu s-a acordat deducere

- venituri din recuperarea cheltuielilor nedeductibile

5. Cota de impozit pe profit pentru Banca Nationala a Romaniei este : nu se plateste impozit pe profit

6. Stabiliti persoanele care nu sunt obligate la plata impozitului pe profit :

- trezoreria statului

- cultele religioase pentru veniturile obtinute din activitati economice care sunt utilizate pentru sustinerea activitatilor cu scop caritabil

- asociatiile de proprietari constituite ca persoane juridice

7. In categoria cheltuielilor nedeductibile se cuprind :

-cheltuielile cu primele de asigurare platite de angajator in numele angajatului , care nu sunt incluse in veniturile salariale ale angajatului

-penalitatile de intarziere datorate catre autoritatile locale

- cheltuieli cu taxa pe valoare adaugata aferenta bunurilor acordate salariatilor sub forma unor avantaje in natura ,daca valoarea acestora nu a fost impozitata prin retinere la sursa

8. Cheltuielile sociale sunt deductibile daca : nu depasesc limita cotei de 2% aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului

9. Rezerva legala este deductibila daca : nu depaseste limita cotei de 5 % aplicata asupra profitului contabil si nu este mai mare decat 20 % din capitalul social subscris si varsat

10. Provizioanele constituite in limita unui procent de 20 % incepand cu 1 ianuarie 2004 sunt deductibile daca indeplinesc urmatoarele conditii :

-sunt neincasate intr-o perioada ce depaseste 270 de zile de la data scadentei

-sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2004

-nu sunt garantate de alta persoana

-sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului

-au fost incluse in veniturile impozabile ale contribuabilului

11. Care dintre urmatoarele afirmatii este incorecta : cheltuielile cu dobanzile sunt deductibile daca gradul de indatorare este mai mare de 3

12. Sunt considerate cheltuieli deductibile integral la calculul impozitului pe profit : cheltuielile de formare profesionala si perfectionare a angajatilor

13. Sunt considerate cheltuieli deductibile integral la calculul impozitului pe profit : cheltuielile de cercetare-dezvoltare

14. Sunt considerate cheltuieli partial deductibile la calculul impozitului pe profit : cheltuielile de sponsorizare

15. Sunt considerate cheltuieli partial deductibile la calculul impozitului pe profit : cheltuielile cu dobanzile

16. Deductibilitatea cheltuielilor de protocol se calculeaza dupa relatia :

2 % * [venituri totale – ( cheltuieli totale – cheltuieli protocol - cheltuieli cu impozitul pe profit ) ]

17. Cheltuielile cu dobanzile sunt deductibile daca : gradul de indatorare al firmei este mai mic sau egal cu 3

18. De la plata impozitului pe profit nu sunt scutite : agentii economici private

19. Cheltuielile cu dobanzile nu sunt deductibile daca : gradul de indatorare al firmei este mai mare sau egal cu 3

20. Contribuabilii care desfasoara activitati de natura barurilor de noapte platesc : 5 % din CA (cifra de afaceri ) sau 16 % din profitul impozabil

21. Sunt considerate cheltuieli partial deductibile la calculul impozitului pe profit : cheltuieli cu dobanzile

22. Sunt considerate cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit : cheltuieli cu diferentele nefavorabile de valoare a titlurilor de participare

23. Cota de impozit pe profit se aplica asupra : profitului impozabil

24. Impozitul pe profit are ca modalitate de calcul : 16 % * profit impozabil

25. Sunt considerate venituri neimpozabile la calculul impozitului pe profit : venituri din transport si cazare

26. Impozitul este o prelevare : nerambursabila

2 . Impozitul pe venit

2.1. Impozitul pe salariu

1. Venitul salarial impozabil reprezinta :

Venitul net – deducerea personala – cotizatia sindicala lunara – contributii la fondurile facultative de pensii

2. Impozitul pe salariu este virat la bugetul de stat : lunar , pana la 25 , inclusiv , a lunii urmatoare

3. Precizati care din urmatoarele venituri sunt asimilate salariilor :

-indemnizatii din activitati desfasurate ca urmare a unei functii de demnitate publica

-drepturile la solda lunara

-abonamentele si costul convorbirilor telefonice in scop personal

4. Nu sunt considerate persoane in intretinere : persoanele fizice care detin venituri din cultivarea si valorificarea florilor in sere

5. Salariul net reprezinta : venit net – impozit pe salariu

6. Nu sunt considerate venituri din salarii : tichetele de cresa

7. Cadourile acordate copiilor angajatilor de sarbatori , sunt considerate neimpozabile daca : nu depasesc suma de 150 lei de persoana

8. In categoria deducerilor sunt incluse :

-deducerea personala

-cotizatia lunara sindicala

-contributiile la fondurile de pensii facultative

9. Impozitul pe salariu se determina ca :

cota de impozit pe salariu * venit / salariu impozabil

10. Deducerea personala depinde de : salariul brut si numarul persoanelor aflate in intretinere